Налоги, ставки, сроки оплаты и сдачи налоговой отчётности для предприятий Узбекистана в 2025 году

 I. ПРЕДПРИЯТИЯ, НЕ ЯВЛЯЮЩИЕСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НАЛОГА С ОБОРОТА: 

К этой категории относятся: 
- предприятия с валовой выручкой свыше 1 миллиарда сум;
- импортёры товаров;
- производители подакцизных товаров (услуг) и добытчики полезных ископаемых;
- производители подакцизных товаров (услуг) и добытчики полезных ископаемых;
- предприятия, реализующие бензин, дизель и газ;
- организаторы лотерей;
- доверенные лица простых товариществ;
- собственники пустующих нежилых зданий и недостроев;
- юридические лица, строящие объекты за счёт централизованных источников (за исключением текущего и капитального ремонта);
- стационарные точки розничной продажи алкоголя;
- рынки и торговые комплексы;
- организации налоговых консультантов и аудиторы;
- некоммерческие организации (НКО) при ведении предпринимательской деятельности.
 

Основные налоги: 

Налог на прибыль: 

• Ставки: 15% (базовая)*, 20% (для отдельных налогоплательщиков), 10% (для электронной торговли).
• Сроки: расчёт – до 20 числа месяца после квартала, годовой – до 1 марта следующего года.
• Авансовые платежи (при доходе >10 млрд сум) – до 23 числа каждого месяца.
• Нерезиденты IT-парка освобождены от налога на прибыль по IT-услугам.
  * (!)  отменена 0% ставка для экспортеров

Налог на добавленную стоимость (НДС): 

• Ставка: 12%.
• Сроки: расчёт и уплата – до 20 числа месяца после отчётного.

  
 II. ПРЕДПРИЯТИЯ, ЯВЛЯЮЩИЕСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НАЛОГА С ОБОРОТА
(С ВЫРУЧКОЙ ДО 1 МИЛЛИАРДА СУМ): 

Налог с оборота: 

• Ставка: 4%.
• Сроки: расчёт – до 15 числа месяца после отчётного, годовой – до 15 февраля следующего года.
  
   Возможность уплаты фиксированной суммы:
  • До 500 млн сум – 30 млн сум в год.
  • Свыше 500 млн сум – 40 млн сум в год.
• Уплата фиксированной суммы – ежемесячно до 15 числа.

III. ОБЩИЕ НАЛОГИ ДЛЯ ВСЕХ ПРЕДПРИЯТИЙ
(ПРИ НАЛИЧИИ КАДАСТРА): 

• Земельный налог:
  • Ставка: согласно статье 429 Налогового кодекса Республики Узбекистан.
  • Сроки: для неплательщиков налога с оборота – до 10 числа каждого месяца, для плательщиков – до 20 числа третьего месяца квартала.
  • Плательщики налога с оборота уплачивают налог не позднее 20 числа третьего месяца каждого квартала, в размере 1/4 годовой суммы налога.
• Налог на имущество:
  • Ставки: 1,5%, 3% (для недостроев).
  • Сроки: авансовые платежи для неплательщиков налога с оборота – до 10 числа каждого месяца, для плательщиков – до 20 числа третьего месяца квартала.
  • Расчёт в срок сдачи годовой финансовой отчётности.

  IV. НАЛОГ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫМИ РЕСУРСАМИ
(ПРИ НАЛИЧИИ ДОГОВОРА С ВОДОКАНАЛОМ)

• Ставка: согласно статье 445 Налогового кодекса Республики Узбекистан.
• Сроки: авансовая справка – до 20 января, для новых предприятий – в течение 30 дней с регистрации.
• Авансовые платежи: для неплательщиков налога с оборота (сумма >200 БРВ) – до 20 числа каждого месяца, для остальных – до 20 числа третьего месяца квартала.
• Расчёт в срок сдачи годовой финансовой отчётности.

 V. НАЛОГИ, СВЯЗАННЫЕ С ОПЛАТОЙ ТРУДА

• Социальный налог:
  • Ставки: 12% (базовая), 1% (для трудоустройства малообеспеченных и учащихся).
  • Сроки: расчёт и уплата – до 15 числа месяца после отчётного, годовой – в срок сдачи годовой отчётности.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ):
  • Ставки: 12% (для резидентов, кроме дивидендов и процентов), 5% (дивиденды и проценты резидентов), 12% (для нерезидентов), 10% (дивиденды и проценты нерезидентов), 6% (международные перевозки). 1% для учащихся школ, колледжей и техникумов (не старше 30 лет)
  • Сроки: расчёт – до 15 числа месяца после отчётного, годовой – в срок сдачи годовой отчётности. Уплата одновременно с выплатой доходов.
• Индивидуальная накопительная пенсионная система (ИНПС):
  • Ставка: 0,1% (внутри НДФЛ)**.
  • Сроки: расчёт и уплата – до 14 числа месяца после отчётного.
    ** (!) иностранные граждане и лица без гражданства постоянно проживающие на территории Республики Узбекистан также имеют право на накопительное пенсионное обеспечение. Но это не является обязательством

налоги в Узбекистане, ндс Узбекистан, ндс в Узбекистане, налогообложение Узбекистан, налогообложение в Узбекистане, налоги Узбекистан, ставки налогов Узбекистан, ндс в Узбекистане, упрощенка в Узбекистане, сроки налогов Ташкент, отчетность Узбекистан, предприятия Узбекистан, прибыль Узбекистан, НДС Узбекистан, оборот, земля, имущество, социальный налог Узбекистан, НДФЛ Узбекистан, ИНПС Узбекистан, законодательство, бухгалтерия, финансы Узбекистан, 2025 год налоги в Узбекистане, 2026 год налоги в Узбекистане, 2027 год налоги в Узбекистане, налогоплательщики Узбекистан, авансовые платежи Узбекистан, фиксированная сумма, налоговый кодекс Узбекистан
Taxes Uzbekistan, rates Uzbekistan, deadlines Uzbekistan, reporting, enterprises, profit Uzbekistan, VAT Uzbekistan, turnover Uzbekistan, land Uzbekistan, property, social, PIT Uzbekistan, IPCS Uzbekistan, legislation, accounting, finance Uzbekistan, taxes 2025 Uzbekistan, taxes 2026 Uzbekistan, taxpayers Uzbekistan, advance payments Uzbekistan, fixed amount, tax code Uzbekistan